Rejestracja fundacji a obowiązki podatkowe – co trzeba wiedzieć?
Zakładanie fundacji to krok, który może przynieść wiele korzyści społecznych, edukacyjnych czy charytatywnych. Jednak zanim fundacja zacznie działać, warto poznać związane z tym obowiązki formalne i podatkowe. W poniższym artykule omawiamy najważniejsze aspekty rejestracji fundacji oraz wynikające z niej zobowiązania wobec urzędu skarbowego i innych instytucji.
Zakładanie fundacji – od czego zacząć?
Zakładanie fundacji zaczyna się od opracowania statutu, w którym określa się cele, sposób działania, organy zarządzające oraz zasady gospodarowania majątkiem. Statut fundacji a podatki to istotny związek – niektóre zapisy mogą wpływać na możliwość uzyskania zwolnień podatkowych.
Kolejnym krokiem jest rejestracja fundacji w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Po uzyskaniu wpisu fundacja staje się osobą prawną, co umożliwia jej prowadzenie działalności statutowej, a w niektórych przypadkach również działalności gospodarczej.
Rejestracja fundacji a numer NIP i zgłoszenie do urzędu skarbowego
Po rejestracji w KRS, fundacja ma obowiązek uzyskać numer NIP fundacji. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. Równocześnie fundacja powinna dokonać zgłoszenia danych identyfikacyjnych, wskazując m.in. dane kontaktowe, miejsce prowadzenia działalności oraz dane osób uprawnionych do reprezentacji.
Zgłoszenie do urzędu skarbowego powinno nastąpić w terminie 21 dni od dnia uzyskania wpisu w KRS. Jest to jeden z podstawowych obowiązków formalnych każdej nowo powstałej organizacji.
Podatki w fundacji – co trzeba wiedzieć?
Obowiązki podatkowe fundacji zależą od zakresu jej działalności. Jeżeli fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej, jej zobowiązania podatkowe mogą być ograniczone. Warto jednak wiedzieć, że fundacja może podlegać podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT). Fundacja a CIT to temat, który wymaga dokładnej analizy – niektóre dochody mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli są przeznaczone na cele statutowe.
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej, fundacja podlega takim samym obowiązkom jak przedsiębiorcy – musi prowadzić odpowiednią księgowość fundacji, rozliczać podatek VAT (fundacja a VAT), a także przestrzegać przepisów dotyczących podatku dochodowego.
Ulgi, zwolnienia i obowiązki księgowe fundacji
Niektóre fundacje mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku, zwłaszcza jeśli ich dochody są przeznaczane na działalność pożytku publicznego. Zwolnienie z podatku nie jest jednak automatyczne – konieczne jest spełnienie określonych warunków formalnych i treści statutu.
Ważne są również ulgi podatkowe fundacji – np. możliwość odliczenia darowizn przekazanych na cele statutowe przez osoby fizyczne i prawne. Dla korzystania z ulg konieczne jest prowadzenie rzetelnej dokumentacji finansowej oraz spełnienie określonych obowiązków księgowych fundacji.
Fundacja a ZUS – to kolejny istotny aspekt. Jeśli fundacja zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców, musi zgłosić się jako płatnik składek i terminowo je opłacać.
Działalność gospodarcza fundacji – kiedy jest możliwa?
Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą, pod warunkiem że zapisano to w jej statucie. Dochód z tej działalności musi być przeznaczony na realizację celów statutowych. Działalność gospodarcza fundacji wiąże się z dodatkowymi obowiązkami – m.in. prowadzeniem pełnej księgowości, rozliczaniem VAT oraz przestrzeganiem przepisów prawa pracy i ubezpieczeń społecznych.
Podsumowanie Rejestracja fundacji to dopiero początek drogi – na organizacji spoczywają liczne obowiązki podatkowe i formalne. Znajomość takich kwestii jak numer NIP fundacji, fundacja a CIT, fundacja a VAT, czy obowiązki księgowe fundacji, pozwala uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji i skupić się na realizacji misji. Warto już na etapie zakładania fundacji skorzystać z pomocy prawnika lub doradcy podatkowego, by zadbać o zgodność z przepisami i maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi podatkowe fundacji.