Nowy ład, a właściwie Polski Ład to obecnie bardzo gorący temat. Przedsiębiorcy, pracownicy etatowi, a nawet emeryci zastanawiają się, czy stracą, czy zyskają na wprowadzeniu projektu. W dniu 17 listopada prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę, co oznacza, że zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2022 – czy wiesz, co te zmiany oznaczają dla Ciebie? Czym jest Polski Ład? Polski Ład (pierwotnie program miał nosić nazwę Nowy Ład) to w rzeczywistości ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Dokument ma przeszło 250 stron i jest prawdziwą rewolucją w obszarze płatności podatków dla niemal wszystkich grup – od przedsiębiorców, przez wynajmujących nieruchomości, po emerytów. Największe obawy mają osoby prowadzące własne firmy. Przedsiębiorcy borykają się coraz wyższymi kosztami działalności – podwyżki prądu, drożejąca benzyna, wyższe koszty pracownicze, a teraz jeszcze nie do końca jasna ustawa. W większości przypadków to oddelegowana księgowość dla firm jest odpowiedzialna za tłumaczenie zaistniałej sytuacji i poszukiwanie optymalnych rozwiązań. Prowadzenie spółki lub nawet jednoosobowej działalności gospodarczej bez wsparcia księgowego jest coraz trudniejsze – o ile w ogóle możliwe. Podatki – wyższe czy niższe? Słyszymy, że podatki zostaną obniżone (niemal dla wszystkich grup!). Dodatkowo dużo mówi się o podniesieniu (dla wybranych grup) kwoty wolnej od podatku, która będzie teraz wynosiła 30 000 złotych. Spektakularną zmianą jest także podniesienie drugiego progu podatkowego z 85 528 złotych do 120 000 złotych, co wpłynie pozytywnie na finanse niektórych osób zatrudnionych na umowie o pracę. Skąd więc obawy, że prowadzenie działalności gospodarczej może być teraz mniej opłacalne? Z jednej strony podatki zostaną obniżone, z drugiej strony niestety zapłacimy za to z nawiązką w innej formie. Zmiany są duże, część osób faktycznie skorzysta, ale reszta będzie stratna względem starych przepisów. Nic więc dziwnego, że przedsiębiorcy poszukują nowych rozwiązań np. przejście na rozliczanie ryczałtowe czy zakładanie spółek. Składka zdrowotna Skoro podatki będą niższe, kwota wolna od podatku wyższa, to… gdzie jest haczyk? Jest nim składka zdrowotna, a dokładniej brak możliwości odliczenia jej od podatku. W praktyce wiele osób, nawet jeżeli zapłaci niższy podatek, to dopłaci z nawiązką w ramach składki zdrowotnej. W dużym uproszczeniu – łączne obciążenie wzrośnie skokowo o 7,75%. Analizując przykłady jednoosobowych działalności na skali podatkowej okazuje się, że w zdecydowanej większości przypadków w momencie wejścia Polskiego Ładu, zostaną obarczone wyższymi kosztami. Podobnie jest w przypadku podatku liniowego, ale tutaj strata może być jeszcze wyższa. To, jaki rodzaj opodatkowania będzie korzystniejszy (albo będzie się wiązał z mniejszą stratą…) w dużej mierze zależy od wysokości dochodów. Co dzisiaj się bardziej opłaca – spółka z o.o. czy JDG? W poszukiwaniu najlepszych rozwiązań część przedsiębiorców decyduje się na ryczałt. Teoretycznie powinno się to sprawdzić szczególnie w przypadku wysokich zarobków i niskich kosztów. W rzeczywistości nie zawsze jednak jest to opłacalne – znaczenie ma jeszcze m.in. stawka ryczałtu dla danej branży. Część osób upatruje swojej szansy w zmianie formy prawnej przedsiębiorstwa. Rejestracja spółki może być dobrym rozwiązaniem, zwłaszcza dla osób będących obecnie na podatku liniowym, ale tutaj podobnie jak przy ryczałcie – należy wszystko dokładnie przeliczyć i przeanalizować. Prowadzenie działalności w formie spółki znaczni różni się od JDG nie tylko w ramach podatku i warto o tym pamiętać. Zawsze przed podjęciem decyzji o zmianie należy zweryfikować potencjalne konsekwencje samodzielnie lub za pośrednictwem ekspertów. Prowadzenie księgowości przez zewnętrzną firmę mającą doświadczenie w zakresie finansów i prawa zazwyczaj jest dobrym pomysłem (zarówno w przypadku JDG, jak i spółki z o.o.), a szczególnie w obliczu obecnych zmian.

Koszty prowadzenia biznesu są wysokie, co skłania wielu przedsiębiorców do szukania oszczędności. Podatki, składki na ubezpieczenie, opłaty za prowadzenie księgowości, wynajem lub utrzymanie biura, a także wynagrodzenia dla pracowników to tylko najbardziej podstawowe stałe zobowiązania. Czy można część z tych wydatków minimalizować, nie naruszając obowiązujących przepisów prawa? Tak. Koszt, który można wyeliminować to np. składki ZUS. Nierejestrowana działalność gospodarcza Jednym ze sposobów na generowanie oszczędności jest prowadzenie działalności nierejestrowanej. Takie rozwiązanie nie wymaga opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne ani ubezpieczenie zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej. Co więcej, nie trzeba opłacać zaliczek na ZUS. Nierejestrowana działalność gospodarcza nie narzuca także obowiązku zgłaszania działalności do CEIDG i GUS. Jest to ciekawe rozwiązanie, ale zarezerwowane dla początkujących przedsiębiorców lub osób, które traktują działalność jako dodatkowe źródło przychodu. Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest możliwe tylko w przypadku, kiedy przychody w żadnym miesiącu nie przekraczają 1400 zł w roku 2021 oraz 1505 w roku 2022. Co więcej, taka forma działalności dedykowana jest wyłącznie osobom, które w przeciągu ostatnich 5 lat nie prowadziły działalności gospodarczej. Działalność jednoosobowa i etat Kolejnym rozwiązaniem, dla osób traktujących działalność gospodarczą jako dodatkowe źródło utrzymania jest połączenie prowadzenia firmy z etatem. Warunkiem jest otrzymywanie wynagrodzenia w ramach zatrudnienia przynajmniej w wysokości minimalnej krajowej, czyli 2800 zł brutto w roku 2021 i 3010 zł brutto w roku 2022. Dzięki temu połączeniu w ramach opłat ZUS przedsiębiorca zobowiązany jest wyłącznie do regulowania składki zdrowotnej. Korzystanie z ulg Możliwe jest także obniżenie składek ZUS, dzięki korzystaniu z ulg. Osoby decydujące się na własną działalność mają do wyboru trzy rodzaje wsparcia: ulga na start, preferencyjne składki oraz Mały ZUS+. Ulga na start jest równoznaczna ze zwolnieniem przez 6 miesięcy z konieczności opłacania składek przez nowych przedsiębiorców. Po wykorzystaniu przysługującego zwolnienia można skorzystać z preferencyjnych składek przez 24 miesiące. Najniższa podstawa, od której odliczane są składki, to 30% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to składkę w wysokości 840 zł w 2021 roku oraz 903 zł w 2022. Ostatni rodzaj ulgi, czyli Mały ZUS+ przeznaczony jest dla firm zarejestrowanych w CEIDG, których przychód za poprzedni rok nie przekroczył 120 tys. zł. W tym przypadku podstawa do opłacania stawki zależy od dochodu w roku poprzednim. Rejestracja spółki Jeżeli żaden z wymienionych przykładów nie okazał się dla Ciebie wystarczająco przekonujący, możesz rozważyć prowadzenie spółki, ponieważ wspólnicy i członkowie zarządu spółki mogą być zwolnieni z opłacania składek ZUS. Nie dotyczy to jednak spółek jednoosobowych. Występuje wiele różnić pomiędzy działalnością gospodarczą a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Jeżeli zastanawiasz się, jaka forma prowadzenia firmy będzie dla Ciebie najkorzystniejsza, zachęcamy po lektury jednego z naszych poprzednich wpisów: Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność gospodarcza? Zapoznając się z tekstem, nie tylko poznasz różnice, ale także dowiesz się jak zarejestrować spółkę. Gdzie jeszcze szukać oszczędności? W niniejszym tekście skoncentrowaliśmy się na pięciu legalnych sposobach, które umożliwiają zminimalizowanie lub niepłacenie w ogóle składek ZUS. Istnieje jednak więcej sposobów na optymalizacje finansów firmy. Należą do nich m.in. obniżenie podatków, a także minimalizowanie kosztów, które generuje prowadzenie księgowości firmowej. Te tematy również zostały już poruszone na naszym blogu: Jak legalnie płacić niskie podatki Tania księgowość dla spółki z o.o. Zachęcamy do zapoznania się z wpisami, a w przypadku dodatkowych pytań, do kontaktu z naszymi doradcami.

Jak szybko założyć spółkę z o.o.? Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to forma prawna przedsiębiorstwa, która może być utworzona i zarządzana przez jedną lub więcej osób. Jest to chętnie wybierany przez przedsiębiorców rodzaj firmy m.in. ze względu na ograniczoną odpowiedzialność majątkową – do wysokości wkładu wniesionego do spółki. Minimalna wartość kapitału zakładowego to 5000 zł. Dla porównania w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej właściciel za ewentualne zobowiązania firmy odpowiada całym swoim prywatnym majątkiem. Zazwyczaj rejestracja spółki może być przeprowadzona w stosunkowo szybki i sprawny sposób przez internet, ale istnieją sytuacje, kiedy konieczna jest wizyta u notariusza, a cały proces znacznie się wydłuża. Jeżeli chcesz wiedzieć jak założyć spółkę i jak maksymalnie przyspieszyć jej rejestrację, zapraszamy do lektury. Jak założyć spółkę z o.o.? Rejestracja spółki może odbywać się w tradycyjny sposób, czyli u notariusza. Jest to proces dłuższy, stosowany w niestandardowych, bardziej wymagających przypadkach. Często możliwe jest jednak skorzystanie z uproszczonej ścieżki internetowej, przy wykorzystaniu systemu S24. Standardowo zakładanie spółek trwa około miesiąca. W przypadku skorzystania z wirtualnego portalu procedura jest przyspieszona. Akt notarialny (wizyta u notariusza) Wizyta u notariusza jest niezbędna, jeżeli potrzebne jest przygotowanie indywidualnych zapisów do umowy. Zakładanie spółek w tradycyjny sposób ma wiele zalet – może pomóc lepiej zarządzać majątkiem spółki, na przykład poprzez indywidualne rozwiązania w kwestii dziedziczenia. Umowa dopasowana do potrzeb danej organizacji może uchronić właściciela lub wspólników w przyszłości. Z drugiej strony należy pamiętać, że zakładanie spółki przy pomocy aktu notarialnego trwa dłużej niż przez internet. Wiąże się także z wyższymi kosztami. Internet (system S24) Zazwyczaj w przypadku zakładania nowych spółek z o.o. nie jest konieczne wprowadzanie niestandardowych zapisów do aktu założycielskiego, a priorytetowe są szybkość i wygoda całego procesu. Przy pomocy systemu S24 możliwe jest zawarcie umowy spółki z o.o., ale także jawnej, komandytowej oraz prostej spółki akcyjnej. Zakładanie spółek online wymaga konta na portalu S24. Muszą je posiadać wszystkie osoby podpisujące wniosek o rejestrację, a także wspólnicy i ewentualni reprezentanci. Dokumenty w trybie S24 można zatwierdzić przy użyciu podpisu kwalifikowanego, Profilu Zaufanego lub podpisu osobistego. Jak zarejestrować spółkę? Bez względu na to, czy spółka z o.o. zostanie zawiązana u notariusza, czy przez internet – konieczna będzie jeszcze jej rejestracja w systemie KRS. Obecnie nie ma możliwości złożenia wniosku w formie papierowej, a dwie dostępne opcje to: Portal Rejestrów sądowych – dla spółek zawartych u notariuszaSystem S24 – w przypadku zakładania spółek przez portal Rejestracja spółki w KRS jest obowiązkowa, aby możliwe było nadanie jej podmiotowości prawnej, a tym samym włączenie jej działania do obrotu gospodarczego. Wady i zalety zakładania spółki przez internet System S24 pozwala znacznie przyspieszyć i uprościć zakładanie spółek z o.o. Wszystko można załatwić bez wychodzenia z domu lub biura, co może być dla wielu osób szczególnie istotne właśnie teraz – w okresie pandemii COVID-19. Cała procedura jest uproszczona, dzięki wykorzystaniu standardowych szablonów dokumentów. Ścieżka z wykorzystaniem Systemu S24 jest nie tylko prostsza, ale także tańsza – nie wymaga wizyty u notariusza. Niższa jest także opłata sądowa, która obecnie w przypadku skorzystania z portalu wynosi 250 zł (w procesie standardowym opłata wynosi 500 zł). Należy także uiścić opłatę za ogłoszenie pierwszego wpisu w „Monitorze Sądowym i Gospodarczym” w wysokości 100 zł. Wszystkie koszty związane z rejestracją można uregulować online. Jednocześnie należy pamiętać, że uproszczony proces uniemożliwia wprowadzanie jakichkolwiek zmian do dokumentów – umowy, statutu czy aktu założycielskiego. Nie można także modyfikować roku obrotowego, który zawsze domyślnie będzie równy kalendarzowemu. W związku z tym każdy przypadek należy interpretować indywidualnie i na tej podstawie decydować jak założyć spółkę.